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企业如何通过个人独资企业,合规节税?

发布时间:2021-04-14浏览量:34

个人独资企业定义

  个人独资企业是指由个人出资经营,归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。它虽然是企业,但实际上它是比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。因为个人独资企业不是企业法人,不符合企业所得税法中企业所得税纳税人一定具有法人资格的规定,因为个人独资缴纳的是个税,那么个人独资企业就不需要缴纳企业所得税。


个独优势

  个人独资企业不缴纳25%的企业所得税,除了增值税和附加税之外,需要缴纳个人生产经营所得的5%-35%的个税,个税对许多个人独资企业来说可能是比较头疼的问题,但是可以通过注册在园区享受核定征收的政策降低个税。个人独资企业个税核定是0.5%~2.2%,综合税负3.5%左右,且享受地方政策,但不同的园区(也叫税收洼地)优惠政策不同,比如热门洼地——安徽、山东、上海都有力度不小税收奖励政策,能较大程度的降低个人独资企业的税负成本。

  同样企业也可以通过设立个人独资企业,将自己公司的业务外包给个人独资企业,从而达到税收筹划的目的,但要找到靠谱的平台去操作,避免产生风险。

  比如建筑设计行业,设计主要的成本是员工的高工资,但是工资不能作为进项抵扣,比如一个设计部门做了一个400万的小区设计项目,但是没有成本票做抵扣,公司的税收压力就会很大。

  那么公司就可以在河南税收园区成立一家个人独资企业,比如像某某设计服务中心、某某设计工作室,把这400万的设计业务分包给个人独资企业来做,享受当地的核定征收政策,完税税率差不多在3%左右。

  个人独资企业承接这400万的业务需要缴纳的税金是:

  增值税:400万/1.01*1%=3.96(万元)(目前小规模纳税人增值税减按1%征收)

  个人经营所得税:400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

  企业所得税:个人独资企业不需要缴纳

  附加税:3.96*6%=0.24(万元)

  分红:个人独资企业不需要缴纳分红,直接以利润分配的形式转入私人账户

  税金合计:3.96+7.83+0.24=12.03(万元)

  400万的业务个人独资企业缴纳12万左右的税金就可以直接转入法人私人账户自由支配。

  除了设计工程师,像软件开发工程师、各类网红主播、高管顾问等高收入的自由职业者等都可以在河南注册服务中心、工作室等类型的个人独资企业,享受税收洼地的核定征收,合理合法的减少税收压力。


个独参考经营范围

  一、商务服务业(企业管理服务中心)

  企业管理咨询服务(不含投资与资产管理);商务信息咨询、品牌策划咨询、工程项目管理咨询、招投标咨询服务、招投标代理服务;图文设计、美术图案设计服务;标示标牌服务;展台设计服务;网站设计;电路设计及测试服务;计算机技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让;信息技术推广;会务服务;展览展示服务于;市场营销策划;市场推广;市场调研;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;公关、礼仪活动交流策划;文化创意策划;设计、制作、代理、发国内外户外广告。

  二、商务服务业(企业服务中心)

  企业管理咨询服务(不含投资与资产管理);商务信息咨询、品牌策划咨询;服装服饰设计;图文设计、制作、发布;企业形象策划。

  三、商务服务业(企业营销策划中心)

  企业营销策划;企业形象策划;人力资源信息咨询;商务信息咨询;会务服务;企业管理咨询;房屋租赁;计算机软硬件技术开发、技术服务。

  四、其他信息技术服务业/商务服务业(信息科技服务中心)

  计算机软硬件开发;技术开发、技术服务、技术推广、从事网络科技专业领域内技术开发、技术转让、技术服务、从事计算机科技专业领域内技术开发、技术转让、技术服务、从事计算机信息科技专业领域内技术开发、技术转让、技术服务;图文设计;平面设计;广告设计;会务服务、展览展示服务、会议及展览服务;企业营销策划、企业形象策划、策划创意服务、企业管理服务;市场调查;文艺创作、文化创意服务等等。